Aksje Alternativer Seksjon 83 B

Ti skatte tips for aksjeopsjoner Hvis din bedrift tilbyr deg begrenset lager, aksjeopsjoner eller visse andre insentiver, må du høre opp. Det er store potensielle skattefeller. Men det er også noen store skattefordeler hvis du spiller kortene dine riktig. De fleste selskaper gir noen (minst generelle) skatteråd til deltakerne om hva de burde og burde ikke gjøre, men det er sjelden nok. Det er en overraskende mengde forvirring om disse planene og deres skattepåvirkning (både umiddelbart og nede på veien). Her er 10 ting du bør vite om aksjeopsjoner eller tilskudd er en del av betalpakken. 1. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Det er incentivopties (eller ISOs) og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (eller NSOer). Noen ansatte mottar begge. Din plan (og ditt opsjonsbidrag) vil fortelle hvilken type du mottar. ISOs skattes mest gunstig. Det er generelt ingen skatt på det tidspunkt de er innvilget og ingen vanlig skatt når de utøves. Deretter, når du selger aksjene dine, betaler du skatt, forhåpentligvis som en langsiktig kapitalgevinst. Den vanlige kapitalgevinstperioden er ett år, men for å få kapitalgevinstbehandling for aksjer ervervet via ISO, må du: (a) holde aksjene i mer enn et år etter at du har utnyttet opsjonene og (b) i hvert fall selger aksjene to år etter at ISO-ene dine ble gitt. Den sistnevnte toårige regelen fanger mange mennesker uvitende. 2. ISOs har en AMT-felle. Som jeg nevnte ovenfor, når du trener en ISO, betaler du ingen vanlig skatt. Det kan ha slått deg av den kongressen og skattemyndighetene har en liten overraskelse for deg: den alternative minimumskatten. Mange mennesker er sjokkert over å finne ut at selv om deres utøvelse av en ISO utløser ingen vanlig skatt, kan det utløse AMT. Vær oppmerksom på at du ikke genererer penger når du trener ISO, så du må bruke andre midler til å betale AMT eller ordne å selge nok lager på tidspunktet for trening for å betale AMT. Eksempel: Du mottar ISOs for å kjøpe 100 aksjer til dagens markedspris på 10 per aksje. To år senere, når aksjer er verdt 20, trener du, betaler 10. 10 spredningen mellom treningsprisen og 20-verdien er underlagt AMT. Hvor mye AMT du betaler vil avhenge av andre inntekter og fradrag, men det kan være en flat 28 AMT-rate på 10 spredningen, eller 2,80 per aksje. Senere selger du aksjen til en fortjeneste, du kan kanskje gjenopprette AMT gjennom hva som er kjent som en AMT-kreditt. Men noen ganger, hvis lageret krasjer før du selger, kan du bli sittende fast og betale en stor skatteregning på fantominntekt. Det som skjedde med ansatte rammet av dot-com-busten i 2000 og 2001. I 2008 gikk kongressen en spesiell bestemmelse for å hjelpe de ansatte ut. (For mer om hvordan å hevde at lettelse, klikk her.) Men stol ikke på kongressen gjør det igjen. Hvis du utøver ISO, må du planlegge riktig for skatten. 3. Ledere får ikke-godkjente alternativer. Hvis du er en leder, er du mer sannsynlig å motta alle (eller i det minste de fleste) alternativene dine som ikke-kvalifiserte alternativer. De er ikke beskattet så gunstig som ISOs, men i det minste er det ingen AMT-felle. Som med ISOs, er det ingen skatt på det tidspunktet opsjonen er gitt. Men når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, skylder du vanlig inntektsskatt (og, hvis du er en ansatt, Medicare og annen lønnsskatt) på forskjellen mellom prisen og markedsverdien. Eksempel: Du får opsjon på å kjøpe aksjer til 5 per aksje når aksjene handles på 5. To år senere trener du når aksjen handles med 10 per aksje. Du betaler 5 når du trener, men verdien på den tiden er 10, så du har 5 av kompensasjonsinntekt. Så, hvis du holder aksjen i mer enn et år og selger det, bør salgsprisen over 10 (ditt nye grunnlag) være langsiktig kapitalgevinst. Treningsalternativer tar penger, og genererer skatt til oppstart. Det er derfor mange som bruker alternativer til å kjøpe aksjer og selger disse aksjene samme dag. Noen planer tillater enda en kontantløs trening. 4. Begrenset aksje betyr vanligvis forsinket skatt. Hvis du mottar lager (eller annen eiendom) fra arbeidsgiveren din med vilkårene som er vedlagt (for eksempel må du være i to år for å få det eller beholde det), gjelder spesielle regler for begrenset eiendom i henhold til avsnitt 83 i Internal Revenue Code. Seksjon 83 regler, kombinert med opsjoner på aksjer, gir mye forvirring. Først må vi vurdere rent begrenset eiendom. Som gulrot å bo hos selskapet, sier arbeidsgiveren din om du forblir hos selskapet i 36 måneder, vil du bli tildelt 50.000 aksjer. Du trenger ikke å betale noe for aksjen, men det er gitt til deg i forbindelse med å utføre tjenester. Du har ingen skattepliktig inntekt til du mottar aksjen. I virkeligheten venter IRS 36 måneder for å se hva som vil skje. Når du mottar aksjen, har du 50.000 inntekter (eller mer eller mindre, avhengig av hvordan disse aksjene har gjort i mellomtiden.) Inntektene er beskattet som lønn. 5. IRS vil ikke vente for alltid. Med begrensninger som vil bortkomme med tiden, venter IRS alltid på å se hva som skjer før du beskatter det. Men noen begrensninger vil aldri bortfalle. Med slike ikke-bortfallsbegrensninger, vurderer IRS eiendomsfeltet for disse restriksjonene. Eksempel: Din arbeidsgiver lover deg lager hvis du forblir hos selskapet i 18 måneder. Når du mottar aksjen, vil det bli gjenstand for permanente restriksjoner i henhold til en avtale om kjøp av aksjer for å selge aksjene til 20 per aksje hvis du noen gang forlater selskapet. IRS vil vente og se (ingen skatt) for de første 18 månedene. På det tidspunktet vil du bli beskattet på verdien, som sannsynligvis vil være 20 gitt videresalgsrestriksjonen. 6. Du kan velge å bli beskattet før. De begrensede eiendomsreglene adopterer generelt en ventetid-og-se-tilnærming for restriksjoner som til slutt vil bortfalle. Likevel, under det som er kjent som et 83 (b) valg, kan du velge å inkludere verdien av eiendommen i din inntekt tidligere (i realiteten uten hensyn til begrensningene). Det kan høres motintuitivt å velge å inkludere noe på selvangivelsen før det kreves. Likevel er spillet her for å prøve å inkludere det i inntekt til en lav verdi, og låse i fremtidig kapitalgevinstbehandling for fremtidig verdsettelse. For å velge nåværende skatt, må du skrive skriftlig 83 (b) valg med IRS innen 30 dager etter mottak av eiendommen. Du må rapportere om valget av hva du mottok som kompensasjon (som kan være liten eller til og med null). Deretter må du legge ved en annen kopi av valget til selvangivelsen. Eksempel: Du tilbys lager av din arbeidsgiver til 5 per aksje når aksjene er verdt 5, men du må forbli hos selskapet i to år for å kunne selge dem. Du har allerede betalt rettferdig markedsverdi for aksjene. Det betyr at innlevering av et 83 (b) valg kunne rapportere nullinntekt. Likevel, ved å arkivere det, konverterer du hva som vil være fremtidig ordinær inntekt i gevinst. Når du selger aksjene mer enn et år senere, vil du være glad for at du arkiverte valget. 7. Restriksjoner alternativer forvirring. Som om reglerne for begrenset eiendom og aksjeopsjoner ikke var kompliserte nok, noen ganger må du håndtere begge settene av regler. For eksempel kan du bli tildelt aksjeopsjoner (enten ISOs eller NSOs) som er begrensede rettigheter til dem vest over tid hvis du bor hos selskapet. IRS venter generelt på å se hva som skjer i et slikt tilfelle. Du må vente to år for valgene dine til å vestre, så det er ingen skatt til den opptjeningsdagen. Deretter tar aksjeopsjonsreglene over. På det tidspunktet ville du betale skatt under enten ISO - eller NSO-reglene. Det er også mulig å gjøre 83 (b) valg for kompenserende aksjeopsjoner. 8. Du trenger ekstern hjelp. De fleste bedrifter prøver å gjøre en god jobb med å se etter dine interesser. Tross alt er aksjeopsjonsplaner vedtatt for å oppnå lojalitet, samt gi insentiver. Likevel vil det vanligvis betale for å ansette en profesjonell for å hjelpe deg med å håndtere disse planene. Skattereglene er kompliserte, og du kan ha en blanding av ISO, NSO, begrenset lager og mer. Selskaper gir noen ganger personlig skatte - og finansplanlegging til toppledere som en fordel, men sjelden gir de dette for alle. 9. Les dokumentene Jeg er alltid overrasket over hvor mange kunder som søker veiledning om hvilke typer opsjoner eller begrenset lager de har blitt tildelt som ikke har dokumentene sine eller ikke har lest dem. Hvis du søker utenfor veiledning, vil du gi kopier av alt ditt papirarbeid til din rådgiver. Det papirarbeidet bør inkludere selskapets plandokumenter, eventuelle avtaler du har signert som på noen måte henviser til opsjonene eller begrenset lager, og eventuelle tilskudd eller tildelinger. Hvis du faktisk har aksjesertifikater, gi også kopier av dem. Selvfølgelig foreslår Id selv å lese dokumentene dine først. Det kan hende du finner ut at noen eller alle dine spørsmål besvares av materialene du har mottatt. 10. Pass på den fryktede delen 409A. Endelig pass opp for en bestemt Internal Revenue Code-seksjon, 409A, vedtatt i 2004. Etter en periode med forvirrende overgangsveiledning regulerer det nå mange aspekter av utsatt kompensasjonsprogrammer. Når du ser en henvisning til avsnitt 409A som gjelder for en plan eller et program, få litt hjelp utenfor. For mer på 409A, klikk her. Robert W. Wood er en skatteadvokat med en landsdekkende praksis. Forfatteren av mer enn 30 bøker, inkludert Skattedirektoratet for erstatningskompensasjon (4. utg. 2009), kan nås på woodwoodporter. Denne diskusjonen er ikke ment som juridisk rådgivning og kan ikke påberopes for noe formål uten tjenester av en kvalifisert profesjonell. Hva er en 83 (b) valg og når gjør jeg del 1 8211 Med grafikk Hva er et 83 (b) valg , og når er det en god ting å gjøre Flott spørsmål, og en hver entreprenør, grunnlegger, entreprenør eller andre som handler for egenkapital, burde vite svaret til. I denne todelte posten, forklare jeg først hva 83 (b) valget er, så går jeg gjennom en situasjon der valget gir god mening, og i den andre delen går jeg gjennom en situasjon der valgene ikke ville gjøre forstand (og noen andre hensyn som kan hindre deg i å gjøre det). Og med det går vi bort. Som et grunnleggende utgangspunkt, når du gir egenkapital i et selskap som kompensasjon, må du betale skatt på det på samme måte som du må betale skatt på annen inntekt. Når det gjelder hvor mye du betaler, vil IRS beregne skatteforpliktelsen din basert på markedsverdien av egenkapitalen når den overføres til deg. Når det gjelder når du skal betale disse skattene, vil IRS kreve at du betaler skatt på inntektene i det året hvor egenkapitalen faktisk overføres til deg slik at du kan gjøre det du vil ha med det. Svært ofte skjønt, særlig med grunnleggere, vil enhver tildeling av egenkapital bli underlagt en fortjenesteavtale. Hva det betyr er at under standardregelen betaler du ikke skatt på noen lager før den faktisk vinner, og du betaler skatt basert på verdien av aksjen på tidspunktet for opptjeningen. Som en praktisk sak betyr dette at hvis selskapet gjør det veldig bra og går opp i verdi i løpet av innløsningsavtalen, vil du ende opp med å betale mer og mer skatt gjennom årene. IRS har implementert et annet alternativ, men 83 (b) valget. Kodifisert ved 26 U. S.C. 83 (b), kan dette valget du bestemme ved starten av din opptjeningsavtale å bli beskattet for hele beløpet som til slutt vil vesle til nåverdien. I stedet for å betale skatt hvert år, betaler du all skatt på forhånd basert på verdien av aksjen når den ble gitt til deg. For å gjøre dette valget må du sende et brev til IRS innen 30 dager etter at bevilgningen er gjort. IRS har utgitt et prøvebrev som beskriver all nødvendig informasjon. Dette kan alle bli litt forvirrende, så når er det fornuftig å ta dette valget, når vil det spare deg for skattepenger Vel, en situasjon der det vanligvis gir mye mening å ta valget, er hvor du er grunnlegger av et merke nytt selskap uten reell verdi, og du har inngått en flerårig opptjeningsavtale. I en slik situasjon betaler du skatt på forsiden på alle aksjene når de er verdsatt i utgangspunktet ingenting. Du betaler bare skatt igjen når det er en slags likvidasjonsarrangement. Så lenge den hendelsen kommer mer enn et år etter bevilgningen, vil du ende opp med å betale skatt på den langsiktige kapitalgevinsten, som er mye lavere enn den typiske inntektsskattesatsen, og du kommer ut fremover. For å stave dette litt tydeligere, legger jeg sammen en grafikk som beskriver skatteansvaret du møter i denne situasjonen, både under standardreglene og med 83 (b) valget. For formålet med grafikken, antar: Splinterny selskap med to grunnleggere. Hver grunnlegger får 1000 aksjer på en toårig opptjeningsplan. Pris per aksje ved stiftelse er 0,01 Inntektsskattesats på 33, langsiktig kapitalgevinst på 20. As Du kan se forskjellen i den ultimate skatteplikt, og i det du må betale hvert år (spesielt hvis du ikke har blitt betalt noen virkelige penger ennå), kan være enorm i en slik situasjon, og så er det viktig å forstå hva 83 (b) valget er og sørg for at du får det gjort. Oppdater Sjekk ut del 2. der jeg går gjennom et scenario der 83 (b) valget ikke gir mening. En spesiell rop ut til Gerrit Betz. en utmerket oppstartsadvokat i sin egen rett, for å ta deg tid til å tilby hans innsikt og dobbeltsjekke min matte. Denne artikkelen er helt feil. Et 83 (b) valg gir deg mulighet til å bli skattlagt på forskjellen mellom kjøpesummen og markedsverdien. Takk for tilbakemeldingen, selvfølgelig er jeg uenig. Som en praktisk sak blir du alltid beskattet av forskjellen mellom kjøpesummen og den rimelige markedsverdien, fordi IRS vil se på hvilken som helst forskjell som inntekt. Hva 83 (b) gjør er at du kan bestemme deg foran at du vil ha denne forskjellen beregnet fra datoen da den begrensede aksjekontrakten eller opptjeningsplanen er signert (for antagelig vil den virkelige markedsverdien være svært lav på det tidspunktet, og du er derfor skyldig svært lite, om noe, i skatt), i stedet for fra datoen du faktisk får evnen til å gjøre noe med det lageret (dvs. opptjeningsdatoen). Håper det hjelper med å rydde opp forvirring. Selvfølgelig, hvis du fortsatt tror at I8217m er galt, setter jeg virkelig pris på det hvis du viser meg til reglene du er avhengig av for å gjøre denne vurderingen. Uansett, takk for å lese Hei Steve, takk for at du tok deg tid og delte denne informasjonen. med alle sammen 8211 gjør grafikken alt veldig tydelig. Jeg mottok en del egenkapital i 2012 år, men didn8217t fil for et 83B valg under innlevering av skattene mine i 2013. Å gå etter artikkelen din, jeg burde ha arkivert for en 83B-valg8230 aksjeverdien var svært lav. Selv om andelen verdi hasn8217t endret seg mye siden den gang (heller ikke hasn8217t endret i det hele tatt) kan jeg fortsatt sende inn et 83 (B) valg nå i 2014 for 2013-skattene, eller skal jeg gå tilbake og endre min 2012-skatt eller har jeg mistet muligheten som du nevnte at jeg må sende et brev innen 30 dager What8217s den beste mulige ruten nå Takk igjen Dessverre må du varsle IRS ved å sende inn et 83 (b) valg innen 30 dager etter bevilgningen (som vanligvis er datoen du signerer innkjøpsavtalen for aksjeklausuler på), så det er ikke en måte å gå tilbake og endre tidligere års selvangivelse og fil sent. Når det gjelder din spesielle situasjon, kan det være noen strategier rundt å avslutte gjeldende overføringsavtale for avtaler (hvor alt har vært iverksatt ennå), og inn i en ny som du kan legge inn en 83 (b) på, så skyt meg en epost eller gi meg en ring hvis du vil diskutere din egen sak og hva som kan gjøres. Hvordan fungerer et 83b valgarbeid i tilfelle av opsjonsbonus Min situasjon er at jeg vil få opsjonsbidrag som vesker over 4 år. Stort spørsmål Det første å skille mellom er å vinne på et opsjonskvittering, og å tjene på et børskort. Når et aksjebevis vesker, betyr det at du har virkelig ærlig til godhet, som du kan selge hvis du vil. Du har fått en ressurs. Når en opsjonsbonus vester, betyr det at du nå har mulighet til å kjøpe aksjer, du har ikke noe å gjøre. Så, valget 83 (b) gjelder når du har aksjeportefølje på en tidsplan, men ikke når du har opsjoner som står på en tidsplan. Som en generell sak har valgrettigheter og 83 (b) valg ingenting å gjøre med hverandre. Det viktige unntaket til denne regelen har å gjøre med tidlig utøvelse av opsjonsstipendier. Det er, noen ganger når du har et opsjonsbidrag som vesker over flere år, har du det ekstra muligheten til å utøve din rett til kjøp tidlig. Vanligvis når du har det alternativet, hva du ender med å kjøpe ved å trene tidlig er begrenset lager. Det betyr at du kjøper denne begrensede aksjen, men hvis du slutter eller forlater selskapet før din opptjeningsdato, betaler selskapet deg tilbake for aksjen, og du får ingenting. Hvis du holder deg utover opptjeningsdatoen, konverterer den begrensede aksjen til vanlig aksje. Hvis du har dette alternativet, vil det begrensede aksjene generelt bli til vanlig aksje på samme tidsplan som opptjeningsplanen for alternativene dine. Siden you8217re nå er i en situasjon der it8217s lager that8217s som er opptatt på en tidsplan og ikke alternativer, kan du nå velge 83 (b) valg, og alle de vanlige 83 (b) reglene gjelder (inkludert 30-dagers vinduet hvor du skal arkivere ). Håpe at8217s hjelpsom Veldig hjelpsom Takk for informasjonen Steve, vær så snill, takk også. Det fremgår av det jeg leser og synes å være bekreftet her, er at hvis personen som får aksjen, gjorde ikke valget i de første 30 dagene, er det ingen unnskyldning, du savnet båten. Har jeg det riktig Henry Marcus Så, hvis du er grunnlegger og bare registrert et selskap uten opptjeningsperiode for aksjene dine, 83 (b) gjelder ikke That8217s riktig, hvis aksjen er gitt uten restriksjoner, så går det regnes med nåværende årsavkastning uansett hva, og 83 (b) valget gjelder ikke. At8217 er riktig, IRS er veldig streng om tidslinjen, og hvis du ikke gjør valget i tide, er du uheldig. Derfor er it8217 alltid viktig for å sikre at du får bevis på arkivering. I det minste betyr det at du sender dokumentet sertifisert, men du kan også sende IRS en selv adressert stemplet konvolutt og be dem om å dato og klokkeslett stempel arkiveringen og sende deg også en kopi. Etter å ha fulgt John8217s spørsmål: Jeg har et opsjonsbidrag som vesker på en 4 års plan med en innledende 1 års vestlig klippe, og jeg har til hensikt å umiddelbart utnytte opsjonene etter hvert som de er vest (dvs. 14 av de totale opsjonene som utøves ved årsskiftet 1) å starte klokken på den langsiktige cap gevinster holdingsperioden. Kan jeg sende inn et valg av 83 (b) på de utøvde opsjonene når de blir utøvd (dvs. 1 år 1 dag fra innledende opsjonstillegg), eller var jeg pålagt å innlevere valget et år tidligere da jeg fikk opsjonsbidraget Hvis du er en privat konsulent og får skatten i stedet for betaling for tjenester, vunnet du har også SE-skatt Mark Diehl sier at du antar deg riktig og rettidig innlevering av 83 (b) valget, hvor i 2013-avkastningen skulle du rapportere inntektene og er det underlagt SE-skatt. Takk for ditt svar og en veldig informativ diskusjon om problemet. Vennligst forklar matematikken du bruker i eksempel 1 og 2 for 83b valgkolonnen. For eksempel blir 200 000 av inntektsskattet på 33 over 66 000. Jeg tror her du bruker en hastighet på 13 i stedet for 33,0 For eksempel 1, får du til 3,00 i skatt ut fra 1000 aksjer 0,01 FMV, men det ser ut til å innebære en 30,0 skattesats. Også dette er basert på 8220grants8221 av egenkapitalen. Hvis grunnleggerne betalte penger for sine aksjer i beløpet av parvensverdien, ville de skyldige skyldes antagelig være null dette er ikke fremhevet i artikkelen din. Er det grunn til at jeg virkelig liker din klare grafikk som viser konsekvensene av 83 (b) valget. Jeg håper det er en misforståelse med hensyn til tidspunktet for 82 (b) valg - og aksjeopsjonsgaven. Jeg fant dette utsnittet om 30-dagers vinduet i Internal Revenue Bulletin 2012-28, 8220.05 Under 83 (b) (2), må et valg under 83 (b) gjøres i samsvar med forskriftene under og må arkiveres med Internal Revenue Service senest 30 dager etter datoen eiendommen er overført til tjenesteleverandøren82308221 Den setningen jeg er opphengt på er 8220property overført8221. Er et aksjeopsjon gi en eiendomsoverføring Hva om den rettferdige markedsverdien fortsatt er lik opsjonsprisen når opsjonen utøves. Det ser ut til at ingen eiendom var overført til opsjonen ble utøvd. Det er ca 38 dager siden jeg fikk tilskudd, men den rådende visdom hos firmaet mitt er at de 30 dagene starter når jeg kjøper aksjen. Kan du peke meg til et IRS-dokument som forteller dette klart (en eller annen måte) for tilskuddsmulighetstilskudd, takk. Hei. Jeg arkiverte min 83 (b) flere dager siden som var innen 30 dager. Så i dag la jeg merke til at I8217ve sendte det til en feil adresse. Jeg er en ikke-hjemmehørende, så jeg burde sende den til IRS i Austin, men feilaktig sendte jeg det til IRS i Kansas. 30 dager har gått siden vi signerte avtalen. Er det noe jeg kan gjøre takk. Takk for dette. Veldig hjelpsom. Raskt avklare spørsmål8230 I eksempel 83 (b) ville din langsiktige kapitalgevinster faktisk være tre dollar lavere I. E. Din LT-gevinst ville utgjøre din grunnleggende grunn 8211 slik at gevinsten din er virkelig (150 salgspris MINDRE 0,01 gavepris (som du8217ve allerede betalt 3,00 i skatt og dermed ikke gjenstand for skatt igjen)) X 1000 aksjer 29 998. Legg til den første 3.00 skattebetalingen din og ditt 83 (b) valgeksempel har en samlet skatteregning på 30,0018230 eller mangler jeg nøkkeldetaljer. Et annet spørsmål er: Alternativer: Hvis noen har opsjoner som vester over tid, og etter utøvelse av disse opsjonene selskapet beholder rett til første avslag, påvirker det hvordan IRS vil behandle aksjene mottatt gjennom utøvelse av opsjonen IE Hvis jeg utøver mitt valg for å kjøpe 1000 aksjer i et privateid selskap, må jeg betale IRS noe i det hele tatt hvis jeg ikke lovlig kan selge disse aksjene uten å hoppe gjennom hoops, så hvis du er grunnlegger med aksje uten opptjent periode, da betaler du bare skatt når det foreligger en likvidasjonsbegivenhet. Ikke nødvendig å betale hver gang aksjene er verdsatt. Jeg har et selskap. Selskapet mottar mange begrensede aksjer som betaling for tjenester fra oppstart og offentlig virksomhet. Kan en S Corp-fil 83 B-valget Jeg er en leder for et selskap som tilbyr begrensede aksjer. Når en medarbeider velger et 83 (b) alternativ med begrensede aksjer, hva rapporterer jeg i lønnslisten eller trenger jeg bare å sørge for at det vises på deres W-2 Jeg finner mange blandede råd, noe som sier at jeg behandler aksjene som inntekt og skatt som inntekter i løpet av den perioden de velger Takk for den enkle oversikten. Jeg har spørsmål fra et selskapsperspektiv 8211 dersom en grunnlegger betalte selskapet for sine begrensede aksjer som brukte 83b-valget, og han forlot selskapet før aksjene hans fullt utfestet, skylder selskapet ham forskjellen i det som ble betalt vs. hva var fastlagt 2. spørsmål 8211 hva er minimumsbeløpet av opptjeningstid som kreves for å kvalifisere seg til 83b valg? Trenger du en formell verdivurdering av aksjene på aksjekortstidspunktet Og i så fall, siden det totale tilskudd normalt er av det som beløper seg til en minoritetsinteresse i selskapet (selv om alle årene vest), blir den totale minoritetsinteressen verdsatt til en rabatt fra FMV ved hjelp av typiske rabatter for manglende kontroll og manglende markedsførbarhet Hei, takk for at du tok deg tid til å forklare dette. Jeg signerte en fortjeneste for 10 måneder siden, og glemte glemt å sende inn en 83b innen fristen. Verdien av aksjene i firmaet mitt har ikke blitt forandret i det hele tatt tid8211 er det mulig å jobbe rundt 30-dagers fristen i dette tilfellet eller er den eneste løsningen som overfører alle aksjene tilbake til selskapet, og at de får meg til å gi meg en ny egenkapitalbevilgning som ville være ekvivalent med hensyn til hvor mange aksjer jeg burde ha, og deretter arkivere 83b på det Forutsatt alle de samme, bortsett fra at dette er et S Corp med bare disse 2 eierne. Og den begrensede aksjen vester på 20 per år, og etter ett års holdingsperiode kjøper selskapet egne aksjer fra begge lik de berørte aksjene det året. De fortsetter dette gjennom år 4. Spørsmål: 1) Hvilke verdsettelser, hvis noen, vil bli påkrevd av IRS på hver gjenkjøpsdato for statskassen. 2) Betaler founder8217s fortsatt vanlige skatter på selskapets inntjening som tilskrives dem i løpet av denne 4-årsperioden, og i så fall ville wouldn8217t gi dette grunnlag og redusere deres LTCG8217s ved hvert salg jeg mottar en 5-årig. aksjeopsjon Wt. som 8221 en Plasseringsagent 8221 i et privat selskap, som selger aksje 3,25sh. Min treningspris er 1,35. Jeg har ikke tenkt å trene lageret mitt i 3 år. eller mer. Jeg har 8221 piggyback rights8221 fra selskapet hvis og når de registrerer aksjer til salgs. For tiden er mitt valg for 8221 uregistrerte aksjer 8221 i et privat selskap. Trenger jeg 8221 En Black Sholes Evaluering 8221 av 8221 rettferdig m8217kt. verdien av opsjonen tidspunktet for bevilgning, så jeg kan gjøre en 83 B-valg I tillegg er det ikke bedre å få 8221 en SAR-pris 8221 i stedet for et alternativ Wt. P. S. Ikke at det betyr noe, men 8221 alternativet er en 5 8211 år. Warrant 8221. Må virksomheten din bli innarbeidet før du gir bort egenkapital Hva om din kone er en av personene med en prosentandel av selskapet og du filer i fellesskap, hva gjør du da Takk for din gjennomtenkte analyse. Dette var veldig nyttig i å forklare et utenlandsk konsept for meg. Når betaler du og hvordan du betaler skatt på 83 (b) valget I ditt eksempel blir 3 betalt når og trenger det å bli rapportert i noen form på en selvangivelse Trackbacks83 (b) Valg for dummier 27. august, 2012 83 (b) Valg for dummies Først, noen grunnleggende: Hvis du har opsjoner, trenger du ikke å sende en 83 (b) valgskjema, med mindre du har utnyttet opsjonen tidlig. Hvis du kjøpte mottatt grunnleggere og det ikke er noen restriksjoner, for eksempel innkjøp, trenger du ikke å sende en 83 (b) valgskjema. Hvis du kjøpte mottatt begrenset lager i en voksende oppstart, bør du sannsynligvis (ca 99 av tiden) legge inn en 83 (b) valgskjema. Her er hvorfor du vil legge inn en 83 (b) Valg: Hvis du tror verdien av aksjen din vil øke, vil du IKKE bli tvunget til å betale skatt på fantominntekt hvert år. Lar gi et eksempel for å vise konsekvensene av ikke å sende et 83 (b) valg: Du eier 10 av lageret av oppstart. Den vesker over 4 år, eller 25 per år. Du kjøpte denne aksjen for 100 (rettferdig markedsverdi) 1. januar i 1. år. I løpet av år 1 reiste selskapet noen utenforfinansiering som verdsetter selskapet ved 10M. På slutten av år 1 er verdien av selskapet 10M og verdien av aksjen din er verdt 1M. Du har om lag 250 000 kroner i skattepliktig inntekt i år 1 (selskapets verdi ved utgangen av året, 10 millioner kroner i selskapets verdi ved begynnelsen av året, 1k eierandel, 10 innkjøp i år 1, 25). Du skylder om 100k i føderale og statlige skatter. Du vil hente ekstra skattepliktig inntekt i år 2 til år 4 hvis verdien av oppstart fortsetter å øke. Du får ingen skattefradrag hvis verdien av selskapet reduseres. Husk at denne fantominntekt utløses bare av verdien av selskapet, ikke økende ved å utøve opsjonene eller selge aksjen. Slik lager du et 83 (b) valg: Last ned prøven 83 (b) Valgskjema og brev nedenfor. Skriv 83 (b) Valgskjema og brev og følg instruksjonene i brevet. Send brevet og 83 (b) Valgskjema til IRS-adressen (se rullegardinmenyen nedenfor for adressen) innen 30 dager etter aksjebeviset (det er ingen lettelse hvis du sender filen sent). Mail-sertifisert returkvittering Forespørt for å vise rettidig levering. Hvis du bor i et fellesskapsstatus, må din ektefelle også signere 83 (b) valgskjema. Gi en kopi av den signerte 83 (b) Valgskjema til Selskapet. PRØVE AVSNITT 83 (b) VALGSSKJEMA: Valg etter § 83 b) i Internal Revenue Code Skrevet 23: 35h, 22. desember Under 83 (b) kan det velges valg for å gjenkjenne inntekt for tiden ved overføring av 8220restricted8221 eiendom i forbindelse med ytelsen av tjenestene. Du kan forberede et valg av 83 (b) ved å fylle ut skjemaet i slutten av dette dokumentet som følger noen generelle regler om valget. Klikk på Forbered Form-knappen på slutten av skjemaet for å sende den, eller på knappen Slett oppføringer for å starte over. Skrevet 01: 36h, 31. desember Det er en vanlig misforståelse, men et valg av § 83 (b) kan generelt ikke gjøres med hensyn til mottak av et privat selskapsopsjon. Du må utøve opsjonen først og skaffe aksjen før du kan gjøre et valg av Seksjon 83 (b), og du vil bare gjøre et Seksjon 83 (b) valg i det tilfellet dersom du utøvde opsjonen og ervervet uvestert aksje oppkjøpt ved utøvelse av aksjeopsjonen var opptjent, ville det ikke være grunn til å gjøre et avsnitt 83 (b) valg). Skrevet kl 20: 08h, 02 januar Skrevet kl. 15: 36h, 06 september. Regnskapsføreren din har feil 8211 leder regnskapsføreren til IRS8217s konstruktive kvitteringsdoktrin. Når aksjen er tildelt, blir den konstruktivt mottatt. Dette gjelder spesielt hvis aksjen er Restriktiv lager som regnes som 8220service8221 lager. IRS er for smart, slik at du kan forsinke kravet om å legge inn en 83 (b) valg inntil varemerkekvitteringskvitteringen eller betalingen (hva hvis det ikke skjer betaling) for 30-dagers klokken for å begynne å tikke. Hvis de tillot det, ville det ikke være noen ulemper for alle å fysisk motta varemerkene, da du alltid har en juridisk rett til å motta dem når som helst på grunn av Stock Grant. Hvis du har en signert Grant (og du har signert stipendiet, og dermed 8220subscribing8221 til kjøp av aksjen), kjemper du oppoverbakke. Lykke til. Skrevet kl. 15: 57h, 06 september. Regnskapsføreren din har feil 8211 leder regnskapsføreren til IRS8217s konstruktive kvitteringsdoktrin. Når aksjen er tildelt, blir den konstruktivt mottatt. Dette gjelder spesielt hvis aksjen er Restriktiv lager som regnes som 8220service8221 lager. IRS er for smart, slik at du kan forsinke kravet om å legge inn en 83 (b) Valg for 30-dagers klokke for å begynne å tikke inntil lagerbevis eller betaling (hva hvis det ikke skjer betaling). Hvis de tillot det, ville det ikke være noen ulemper for alle å fysisk motta varemerkene, da du alltid har en juridisk rett til å motta dem når som helst på grunn av Stock Grant. Hvis du har en tilskuddsavtale med fast pris per aksje (og du har signert tilskuddet som juridisk binder deg til å kjøpe aksjene og juridisk binder selskapet til å selge lageret), kjemper du en taper kamp. Hvis selskapet allerede har gitt deg aksjene i stedet for å ha en Grant-avtale, har du enda mindre argument 8211 konstruktiv kvittering er en slam dunk for IRS. Lykke til. Skrevet kl 14: 35h, 13. februar